立信所被深交所監(jiān)管警示！

快訊 2024年09月10日 22:02 29 admin

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　　近期，深交所公布對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、付忠偉、趙亮的監(jiān)管警示。根據(jù)該監(jiān)管警示，立信所在新亞制程（維權(quán)）（浙江）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新亞制程）2019 年、2020 年、2021 年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中，存在以下問(wèn)題：

　　1、未實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序了解和評(píng)估新增的供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制有效性，且審計(jì)底稿中關(guān)于相關(guān)內(nèi)部控制有效的結(jié)論缺乏審計(jì)依據(jù)。

　　2、未完整獲取并檢查保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的基礎(chǔ)交易合同及發(fā)票、物流憑證等資料，未就相關(guān)收入獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；未對(duì)新亞制程保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)資料不完整、內(nèi)容模糊等相關(guān)異常情況保持職業(yè)懷疑，未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)。

　　3、對(duì)新亞制程子公司深圳市亞美斯通商業(yè)保理有限公司的客戶(hù)進(jìn)行了函證，并留存客戶(hù)回函及回函快遞單，但未留存發(fā)函快遞單，且項(xiàng)目組留存的回函快遞單上未顯示寄件地址，僅有的二維碼也已過(guò)期，無(wú)法通過(guò)掃描查詢(xún)寄件地址。

立信所被深交所監(jiān)管警示！

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、付忠偉、趙亮：

　　根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局出具的《關(guān)于對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、付忠偉、趙亮采取出具警示函措施的決定》（〔2024〕87 號(hào)）載明的事實(shí)，你們?cè)谛聛喼瞥蹋ㄕ憬┕煞萦邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)新亞制程）2019 年、2020 年、2021 年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中，存在以下問(wèn)題：

　　一、對(duì)內(nèi)部控制有效性評(píng)估和測(cè)試不到位

　　未實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序了解和評(píng)估新增的供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制有效性，且審計(jì)底稿中關(guān)于相關(guān)內(nèi)部控制有效的結(jié)論缺乏審計(jì)依據(jù)。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301 號(hào)——審計(jì)證據(jù)》（財(cái)會(huì)〔2016〕24 號(hào)）第十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1131 號(hào)——審計(jì)工作底稿》（財(cái)會(huì)〔2016〕24 號(hào)、財(cái)會(huì)〔2022〕1 號(hào)）第十條第三項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定。

　　二、保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位

　　一是未完整獲取并檢查保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的基礎(chǔ)交易合同及發(fā)票、物流憑證等資料，未就相關(guān)收入獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。二是未對(duì)新亞制程保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)資料不完整、內(nèi)容模糊等相關(guān)異常情況保持職業(yè)懷疑，未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1301 號(hào)——審計(jì)證據(jù)》（財(cái)會(huì)〔2016〕24 號(hào)）第十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1101 號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》（財(cái)會(huì)〔2019〕5 號(hào)、財(cái)會(huì)〔2022〕1 號(hào)）第二十八條和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1314 號(hào)——審計(jì)抽樣》（財(cái)會(huì)〔2010〕21 號(hào)）第二十一條的相關(guān)規(guī)定。

　　三、函證程序執(zhí)行不到位

　　對(duì)新亞制程子公司深圳市亞美斯通商業(yè)保理有限公司的客戶(hù)進(jìn)行了函證，并留存客戶(hù)回函及回函快遞單，但未留存發(fā)函快遞單，且項(xiàng)目組留存的回函快遞單上未顯示寄件地址，僅有的二維碼也已過(guò)期，無(wú)法通過(guò)掃描查詢(xún)寄件地址。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1131 號(hào)——審計(jì)工作底稿》（財(cái)會(huì)〔2016〕24 號(hào)、財(cái)會(huì)〔2022〕1 號(hào)）第三條、第十條第二項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定。

　　你們的上述行為違反了本所《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第 1.4 條、第 12.1.2 條、第 12.3.3 條的規(guī)定。

　　請(qǐng)你們嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，高度重視質(zhì)量管理，扎實(shí)開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　特此函告。

　　深圳證券交易所

　　上市公司管理二部

　　2024 年 9 月 4 日

標(biāo)簽：立信深交所警示