金融監(jiān)管總局印發(fā)《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法》
金融監(jiān)管總局，最新發(fā)布！
來源：中國基金報(bào)
中國基金報(bào)記者 憶山
11月29日，國家金融監(jiān)督管理總局官網(wǎng)正式發(fā)布《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）。
為加強(qiáng)保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司和保險(xiǎn)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量?！掇k法》主要完善了保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，對固收類資產(chǎn)采取五分法，對權(quán)益類和不動產(chǎn)類資產(chǎn)采取三分法，并明確了風(fēng)險(xiǎn)分類管理和監(jiān)督管理等內(nèi)容。
該《辦法》自2025年7月1日起施行。《中國保監(jiān)會關(guān)于試行〈保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級分類指引〉的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2014〕82號）同時(shí)廢止。
完善保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)
今年8月，國家金融監(jiān)督管理總局曾發(fā)布《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（征求意見稿）》。從正式印發(fā)的《辦法》來看，對保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了完善。
《辦法》指出，保險(xiǎn)公司應(yīng)按照以下原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類：
?。ㄒ唬┱鎸?shí)性原則。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)水平。
?。ǘ┘皶r(shí)性原則。按照債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方履約能力以及保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動態(tài)地調(diào)整分類結(jié)果。
?。ㄈ徤餍栽瓌t。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)穿透識別保險(xiǎn)資產(chǎn)，分類不確定的，應(yīng)從低確定分類等級。
（四）獨(dú)立性原則。風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果取決于在依法依規(guī)前提下的獨(dú)立判斷。
對固收類資產(chǎn)采取五分法
《辦法》對固定收益類資產(chǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為五檔，分別為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。
具體來看，正常類指債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方能夠履行合同，沒有客觀證據(jù)表明本金、利息或收益不能按時(shí)足額償付。關(guān)注類指雖然存在一些可能對履行合同產(chǎn)生不利影響的因素，但債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方目前有能力償付本金、利息或收益。次級類指債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方無法足額償付本金、利息或收益，或資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。
可疑類指債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方已經(jīng)無法足額償付本金、利息或收益，資產(chǎn)已發(fā)生顯著信用減值。損失類指在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分資產(chǎn)，或損失全部資產(chǎn)。
對權(quán)益類和不動產(chǎn)類資產(chǎn)采取三分法
《辦法》對權(quán)益類和不動產(chǎn)類資產(chǎn)均按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為三檔，即正常類、次級類、損失類，后兩類合稱不良資產(chǎn)。
具體來看，正常類指資產(chǎn)價(jià)值波動處在正常范圍，沒有足夠理由懷疑資產(chǎn)會確定發(fā)生損失。次級類指由于市場風(fēng)險(xiǎn)等導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值下降，即使采取措施，資產(chǎn)也將發(fā)生顯著損失。損失類指由于市場風(fēng)險(xiǎn)等導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值大幅下降，在采取所有可能的措施后，資產(chǎn)將全部損失或只能收回少部分。
《辦法》指出，?對股權(quán)金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)分類，應(yīng)按照穿透原則，重點(diǎn)評估股權(quán)所指向企業(yè)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況，同時(shí)考慮產(chǎn)品管理人情況、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、投資權(quán)益保護(hù)機(jī)制、產(chǎn)品退出機(jī)制安排等因素，對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對于基礎(chǔ)資產(chǎn)為多個(gè)標(biāo)的、難以穿透評估的，可按照預(yù)計(jì)損失率情況對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
對不動產(chǎn)金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)分類，也應(yīng)按照穿透原則，重點(diǎn)評估最終投向的不動產(chǎn)項(xiàng)目質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況，同時(shí)考慮產(chǎn)品管理人情況、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、投資權(quán)益保護(hù)機(jī)制、產(chǎn)品退出機(jī)制安排等因素，對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對于基礎(chǔ)資產(chǎn)為多個(gè)標(biāo)的、難以穿透評估的，可按照預(yù)計(jì)損失率情況對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
明確管理及監(jiān)督
在風(fēng)險(xiǎn)分類管理上，《辦法》要求保險(xiǎn)公司健全資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理的治理結(jié)構(gòu)，明確委托投資情形的，應(yīng)由保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司進(jìn)行初評并由保險(xiǎn)公司審批的機(jī)制。此外，補(bǔ)充了相關(guān)人員能力要求、分類頻次要求、分類結(jié)構(gòu)向上調(diào)整的條件、審計(jì)要求等內(nèi)容。
《辦法》指出，保險(xiǎn)公司可以根據(jù)實(shí)際情況完善分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于《辦法》提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，且與《辦法》的風(fēng)險(xiǎn)分類方法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。
監(jiān)督管理方面，《辦法》提出，保險(xiǎn)公司違反資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管要求的，國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機(jī)構(gòu)可以采取以下措施：
（一）與保險(xiǎn)公司董事會、高級管理層進(jìn)行審慎性會談。
?。ǘ┯“l(fā)監(jiān)管意見書，內(nèi)容包括保險(xiǎn)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理存在的問題、限期整改意見和擬采取的糾正措施等。
?。ㄈ┮蟊ｋU(xiǎn)公司加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理，制訂切實(shí)可行的整改計(jì)劃，并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
?。ㄋ模┴?zé)令保險(xiǎn)公司采取有效措施緩釋資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
《辦法》還指出，保險(xiǎn)公司違反相關(guān)規(guī)定的，除前述監(jiān)管措施外，國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機(jī)構(gòu)還可依據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》等法律法規(guī)，采取監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓幜P。
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